– Cálculo de costes y previsión de tesorería:
– COSTES
Hay que calcular el coste total del producto/servicio para los tres primeros años de actividad.
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COSTES |
Año 1 |
Año 2 |
Año 3 |
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COSTES DIRECTOS |
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Materia prima |
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Mano de obra directa |
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Otros |
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TOTAL |
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COSTES INDIRECTOS |
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Publicidad y promoción |
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Distribución |
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Transporte |
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Alquileres |
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Suministros (agua, electricidad..) |
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Personal indirecto (administrativo,.) |
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Impuestos |
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Otros |
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TOTAL |
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COSTE TOTAL |
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– PREVISIÓN DE TESORERÍA
Hay que realizar la previsión de cobros y pagos para el horizonte temporal que se considere oportuno para la puesta en marcha del negocio (mensual, trimestral, anual o incluso a tres años.).
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PERIODOS |
1º Trimest |
2º Trimestr |
3º Trimestr |
4ºTrimest |
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Cobros por ventas o por servicio realizado |
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IVA repercutido * |
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Aportación capital |
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Préstamo o créditos |
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Subvenciones |
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Otros |
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TOTAL COBROS |
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Pago a proveedores por compras Sueldos y salarios Seguridad Social Impuestos y tasas Comisiones Servicios bancarios o similares Publicidad y promoción Alquileres Suministros Mantenimiento y reparación Servicios exteriores Prima de seguros Gastos de transportes Pagos por inversión Intereses y devolución de créditos IVA soportado* Otros gastos |
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TOTAL PAGOS |
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DIFERENCIA COBROS – PAGOS |
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IVA A PAGAR* O COMPENSAR |
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NECESIDAD ADICIONAL 0 SOBRANTE DE FONDOS
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– Punto Muerto o umbral de rentabilidad:
Se expresa generalmente en unidades físicas y por ellos se suele decir: » Esta empresa alcanzará o alcanzó el punto muerto para un volumen de 100.000 unidades».
Otras veces, sin embargo, se expresa en valor monetario y se dice: » Esta empresa alcanzará el punto muerto con una cifra de negocios o volumen de ingresos de 500.000 pts.»
Utilizando los conceptos anteriores y considerando una empresa de producción simple o que produce un sólo producto, podemos obtener una fórmula matemática que permita el cálculo del punto muerto (PM) o umbral de rentabilidad.
Si llamamos:
q = volumen de ventas expresada en unidades físicas.
P = Precio de venta unitario que se supone constante para cualquier volumen de producción.
Cv u = Coste variable medio unitario, es decir, el coste variable que por término medio le corresponde a cada unidad.
CF = Costes fijos totales correspondientes al ejercicio económico
CT = Costes totales.
IT = Ingresos totales.
CT = CF + Cv u . q
El punto muerto vendrá dado por el valor de q* obtenido de la siguiente forma:
IT = CT
P . q* = CF + Cvu . q*
P . q* – Cvu . q* = CF
q*(P – Cvu) = CF
CF
q* = ———————-
P – Cvu
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